2026 내부회계관리제도 실무

목 차

01 들어가며

1.1 내부회계관리제도의 변화의 개요

1.2 회계 투명성 강화를 위한 3단계 장치

1.3 내부회계관리제도 실효성 제고를 위한 3대 방안

1.4 국내 기업들의 이해와 대비 수준

1.5 내부통제 실패 사례를 통한 시사점

1.6 내부회계관리제도 감사 도입

02 내부회계관리제도 개요

2.1 Reputational spillover (평판 전이)

2.2 내부회계관리제도 관련 법률

2.3 내부회계관리제도 규정의 연혁과 구성체계

2.4 내부회계관리제도의 목적

2.5 COSO 보고서

2.6 내부회계관리제도의 역할과 책임

2.7 외감법 규정 준수에 따른 준비사항

2.8 내부회계관리제도 구축 흐름

03 Scoping(대상범위 선정)

3.1 Scoping의 목적

3.2 Scoping의 시기

3.3 Scoping의 수행 주체

3.4 Scoping의 방법론

04 전사수준통제(Entity-level Control)

4.1 개요

4.2 전사수준 통제활동의 속성구분

4.3 전사수준통제에 의존하기

4.4 내부통제 구성요소(COSO components)

4.5 전사수준통제 구축 흐름

4.6 전사수준 통제평가서(ELCA, Entity Level Control Assessment)

4.7 MRCs(Management Review Controls)

4.8 IPE(Information Produced by Entity)

4.9 성과와 보상체계 연결

4.10 전사수준통제의 평가

05 업무수준통제(Process-level Control)

5.1 개요

5.2 통제범주(Control Category)

5.3 통제절차의 문서화

5.4 업무수준통제 구축 흐름

5.5 SOC(Service Organization Control) 보고서

5.6 경영진 측 전문가 활용

5.7 IT 내부통제

06 유효성 평가 및 개선사항

6.1 평가수행자

6.2 평가시기

6.3 설계 및 운영 효과성 평가

6.4 미비점

6.5 예외사항 및 미비점 평가절차

6.6 예외사항 평가 및 미비점 분류의 구체적 적용

07 보고(Reporting)

7.1 내부회계실무자의 보고서

7.2 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서

7.3 감사(감사위원회)의 평가보고서

08 부정위험과 포렌식

8.1 내부회계관리제도와 부정위험

8.2 부정위험의 종류

8.3 부정한 재무보고(fraudulent financial reporting)

8.4 자산보호(Asset misappropriation, Safeguarding of asset)

8.5 부패(Corruption)

8.6 내부회계관리제도의 부정위험 실무

8.7 회계부정 조사(Forensics, 포렌식)

8.8 금융위원회의 회계부정 조사 가이드라인

8.9 회계부정 조사 실무

09 AI를 활용한 내부회계

9.1 이슈의 데자뷔: 엑셀에서 AI까지

9.2 AI의 활용은 위험관리시스템의 이해로부터 출발

9.3 AI의 학습방법(머신러닝)과 한계점

9.4 AI와 인간의 협업, 활용방안

9.5 AI를 활용한 이상징후 탐지기법

9.6 AI를 활용한 저널엔트리테스트(JET, Journal Entry Test)

9.7 AI를 활용한 부정위험 검토

9.8 내부회계관리제도 효율성 향상을 위한 AI

10 연결내부회계관리제도

10.1 연결내부회계관리제도 대상

10.2 연결내부회계관리제도 이해

10.3 통제단위(혹은 부문)

10.4 연결내부회계관리제도 구축

10.5 연결내부회계관리제도의 특수한 문제

11 내부회계관리제도 감사

11.1 내부회계관리제도의 감사(감사기준서 1100)

11.2 내부회계관리제도 감사절차와 감사조서

부록

부록 1. 상장회사 내부회계관리규정 표준예시

부록 2. 내부회계관리제도 설계ㆍ운영 개념체계와 COSO보고서 (internal control-Integrated framework)

비교표

부록 3. A Framework for Evaluating Control Exceptions and Deficiencies

부록 A 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계

부록 B 내부회계관리제도 설계 및 운영 적용기법

부록 C 내부회계관리제도 평가 및 보고 기준

부록 D 내부회계관리제도 평가 및 보고 가이드라인

부록 E 연결내부회계관리제도 평가ㆍ보고 대상범위 선정(Scoping) 가이드라인

저자소개

김 형 남

● 한서회계법인의 파트너이며 한국공인회계사이자 공인부정조사사(CFE), 공인정보시스템감사사(CISA)이다.

● 연세대학교 경제학 석사이며 홍익대학교에서 경제학을 전공하였다.

● Deloitte 안진회계법인에서 기업구조조정 프로젝트를 경험한 후, 삼정 KPMG의 금융사업본부에서

   내부회계관리제도 구축 및 평가, 은행내부통제 진단, M&A, 국제회계기준 도입 등 다양한 금융회사에 대한컨설팅과 회계감사를 담당하였다.

● 특히, 국내에 내부회계관리제도 도입 당시 내부감사 및 내부통제 전문 컨설팅 그룹인 Protiviti에서 전문적인 지식을 습득하고 다양한 

   프로젝트   경험을 쌓았다.

● 현재는 다양한 금융회사, 부동산자산운용회사, 기업체, 금융감독원 등 정부기관 등에서 강연과

공인회계사 전문 컨설팅을 제공하고 있다.

김 덕 래

● KT&G의 재무감사부장으로 한국공인회계사이며 보험계리사이다.

● 연세대학교 경제학 석사이며 경성대 경영회계학과를 졸업하였다.

● 전 다이와증권의 상근감사로서 내부통제 관련 업무를 깊이 있게 검토 및 평가를 수행하였으며, 삼정KPMG, EY한영회계법인 등에서

    다수 금융기관의 외부감사 및 컨설팅 업무를 수행하였다.