기업회계와 법인세의 차이를 사례중심으로 알기 쉽게 설명한 ｢핵심실무 법인세법｣!

회계·세무 실무자, 기업 경영자, 세무사에게 필수적인 최신 회계·세무 실무지침서

■ 20년 이상 세무·회계 분야 경력을 보유한 전문가가 공저자로 참여하여 내용의 전문성과 실무 활용도를 한층 강화

■ 2026년 법인세법과 관련한 개정사항 중 핵심개정 내용 도입부에 수록

■ 2025년 연말과 2026년 연초에 전면 재개정된 통합고용세액공제제도를 세법 개정 전과 후로 나누어 설명

■ 한국채택국제회계기준(K－IFRS) 및 일반기업회계기준과 법인세법과의 차이를 중점적으로 설명

■ K-IFRS 제1109호(금융상품), 제1115호(고객과 계약에서 생기는 수익), 2019년 제1017호(리스), 2023년 제1117호 (보험계약) 등 최신 기준의 회계처리와 세무조정을 사례 중심으로 설명

■ 2026년 5월 말까지 개정된 최신 세법의 내용을 모두 반영하여 실무 업무에 바로 활용 가능

■ 기업회계와 법인세의 차이를 실제 세무회계 연습문제와 구체적 사례를 통해 쉽게 이해할 수 있도록 구성

■ 법인세법뿐 아니라 관련 법률과 유권해석, 기본통칙까지 상세하게 안내해 실무상 궁금증 해소

■ 법인세법상 세무조정 방법을 빠짐없이 다루어 회계와 세무 실무를 동시에 학습 가능

목 차

2026년 법인세법 관련 핵심개정내용

제1장 총설

제1절 법인세의 개요

제2절 법인세의 납세의무

제3절 실질과세

제4절 사업연도

제5절 납세지

제2장 각사업연도소득의 계산

제1절 각사업연도소득에 대한 법인세의 계산구조

제2절 소득처분

제3절 익금회계

제4절 익금불산입회계

제5절 손금회계

제6절 중소기업과 중견기업의 범위

제7절 대손충당금 및 대손금 회계

제8절 자본거래 등으로 인한 손비의 손금불산입

제9절 세금과 공과금의 손금불산입

제10절 업무승용차의 세무처리

제11절 감가상각비 세무회계

제12절 기업업무추진비의 조정

제13절 과다경비의 손금불산입

제14절 업무와 관련이 없는 비용의 손금불산입

제15절 지급이자의 손금불산입

제16절 준비금 세무회계

제17절 퇴직급여충당금 및 퇴직연금부담금 세무회계

제18절 국고보조금 등으로 취득한 고정자산의 손금산입

제19절 손익의 귀속사업연도

제20절 재고자산 세무회계

제21절 유가증권 등의 세무회계

제22절 외화평가

제23절 합병, 분할, 현물출자, 구조조정 등에 따른 조세특례

제24절 한국채택국제회계기준 적용 보험회사에 대한 소득금액계산의 특례 등

제25절 부당행위계산의 부인

제26절 사업재편을 위한 조세특례

제27절 기부금회계

제3장 과세표준과 세액의 계산

제1절 과세표준의 계산

제2절 산출세액의 계산

제3절 투자·상생협력촉진을 위한 과세특례－기업의 미환류소득에 대한 법인세

제4절 공제감면세액 및 추가납부세액의 계산

제5절 최저한세의 적용

제6절 가산세

제7절 원천납부세액의 공제

제8절 자진납부할 세액의 계산

제9절 농어촌특별세

제10절 결손금 소급공제에 의한 환급

제4장 법인세와 법인지방소득세의 신고·납부 및 결정·경정

제1절 법인세의 신고·납부

제2절 법인지방소득세의 신고·납부·결정 및 경정

제3절 법인세 과세표준과 세액의 결정 및 경정 등

제4절 징수 및 환급

제5장 연결납세제도

제6장 비영리법인의 납세의무

제1절 개요

제2절 비영리법인의 각사업연도의 소득

제3절 이자소득에 대한 법인세 신고특례

제4절 비영리법인의 자산양도소득에 대한 신고특례

제7장 외국법인의 각사업연도소득에 대한 법인세

제1절 외국법인에 대한 법인세의 과세 개요

제2절 조세조약과 국내세법 간의 관계

제3절 국내사업장

제4절 국내원천소득의 범위

제5절 국내원천소득금액의 계산

제6절 과세표준의 계산

제7절 세액의 계산

제8절 외국법인의 국내사업장에 대한 과세특례(지점세제도)

제9절 신고·납부·결정·경정 및 징수

제10절 외국법인에 대한 원천징수 또는 징수의 특례

제11절 외국법인의 유가증권 양도소득 등에 대한 신고·납부 등의 특례

제12절 외국법인의 원천징수대상채권 등에 대한 원천징수의 특례

제13절 외국법인에 대한 조세조약상 비과세 또는 면제적용 신청

제14절 특정지역 외국법인에 대한 원천징수절차특례

제15절 외국법인에 대한 조세조약상 제한세율 적용을 위한 원천징수절차특례

제16절 외국인 통합계좌를 통하여 지급받는 국내원천소득에 대한 원천징수특례

제17절 외국법인의 국내원천 인적용역소득에 대한 신고·납부특례

제8장 청산소득에 대한 법인세 과세

제1절 개요

제2절 해산에 의한 청산소득금액의 계산

제3절 세액의 계산과 신고납부

제4절 결정·경정 및 징수

제9장 보칙

제1절 법인의 설립 또는 설치신고

제2절 사업자등록

제3절 장부의 비치·기장

제4절 신용카드가맹점 가입·발급의무 등

제5절 현금영수증가맹점 가입·발급의무 등

제6절 주주명부 등의 작성·비치

제7절 주식 등 변동상황명세서

제8절 매입처별 세금계산서합계표의 제출

제9절 질문·조사

제10절 등록전산정보자료의 요청

저자소개

이 영 우

고려대학교 경제학과 졸업

서울대학교 대학원 경영학과 수료

(현) 공인회계사·세무사·경영지도사

대한상공회의소 세무연수원 강사

(법인세법 부분)

상장회사협의회 강사

코스닥상장회사협의회 강사

㈜이나우스아카데미 세무회계 강사

세덕회계법인

(전) 한국산업은행 근무

삼일회계법인 근무

중소기업진흥공단연수원 강사

한국금융연수원 강사

한국공인회계사회 회계연수원 강사

서울상공회의소 세무회계 상담역

주∣요∣저∣서

•주식거래와 세금(한국세정신문사)

•세무회계연습(... 더보기

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이 윤 실

성균관대학교 경영학부 졸업

(현) 상지회계법인 Partner(강남)

한국공인회계사회 국세 전문위원

HUG·캠코·한국부동산원 외부전문위원

자산운용사 리츠·PFV 비상근 감사 등

(전) KPMG삼정회계법인, 부동산투자운용회사

기획재정부·국토교통부 TF 위원

­ 강의

국세청, 지자체, 한국부동산원, 한국부동산개발협회,

금융투자교육원, 한국리츠협회

­ 표창

국세청장, 행정안전부장관, 경기도지사,

한국공인회계사회 표창

­ 저서

똑똑한 재개발 재건축 절세법(조세통람)

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