소득세법의 구조부터 소득구분·과세표준 및 세액의 계산·신고·납부절차·원천징수·가산세까지 종합소득세 실무를 완성하는 해설서 

[특장점]

● 소득세법, 시행령, 시행규칙, 기본통칙 및 집행기준을 체계적으로 정리하였다.

● 이자소득·배당소득·사업소득·근로소득·연금소득·기타소득 등 종합소득세의 주요 소득 유형을 빠짐없이 다루었다.

● 최신 예규·판례·유권해석을 반영하여 실무상 쟁점이 되는 사안을 이해하기 쉽게 해설하였다.

● 조문별 입법 취지와 적용 논리를 설명하여 실무 판단에 활용할 수 있도록 구성하였다.

● 세무사·회계사·기업 세무담당자·납세자 등 소득세법의 정확한 의미와 적용 방법을 확인하려는 독자에게 실용적인 지침을 제공한다.

[주요내용]

● 소득세 총설에서는 소득세의 특징, 과세소득의 범위, 종합과세와 분류과세, 원천징수, 납세의무, 납세지 및 과세관할 등을 설명하였다.

● 거주자의 종합소득 및 퇴직소득 과세에서는 다음 내용을 정리하였다.

- 종합소득세 계산구조를 중심으로 이자소득·배당소득·사업소득·근로소득·연금소득·기타소득의 범위와 계산방법

- 소득금액 계산의 특례, 종합소득공제, 퇴직소득세, 과세표준 및 세액 계산, 세액공제·감면, 세액계산 특례

- 확정신고, 성실신고확인, 중간예납, 사업장현황신고, 결정·경정, 징수·환급, 가산세 등 납세절차

● 비거주자에 대한 납세의무에서는 납세의무 범위, 국내원천소득, 국내사업장, 종합과세와 분리과세, 원천징수 특례 등을 정리하였다.

● 원천징수에서는 이자·배당·근로·연금·사업·기타·퇴직소득에 대한 원천징수 시기와 방법, 연말정산, 원천징수영수증 발급, 납세조합, 비거주자 원천징수 특례 등을 설명하였다.

● 보칙과 벌칙에서는 장부의 비치·기록, 지출증명 수취·보관, 사업용계좌, 신용카드·현금영수증, 계산서, 지급명세서, 간이지급명세서, 과세자료 제출, 질문·조사, 벌칙 등을 수록하였다.

목 차

제1장 총 설

제1절 소득세의 특징

제2절 총 칙

Ⅰ. 용어의 정의

Ⅱ. 납세의무

Ⅲ. 납세의무의 범위

Ⅳ. 과세소득의 범위와 소득의 구분

Ⅴ. 과세기간

Ⅵ. 납세지와 과세관할

제2장 거주자의 종합소득 및 퇴직소득에 대한 납세의무

제1절 종합소득세 계산구조

제2절 이자소득

Ⅰ. 이자소득의 종류

Ⅱ. 「조세특례제한법」상 비과세ㆍ과세특례 이자소득

Ⅲ. 이자소득의 수입시기와 지급시기

Ⅳ. 이자소득의 과세방법

제3절 배당소득

Ⅰ. 배당소득의 종류

Ⅱ. 「조세특례제한법」상 비과세ㆍ과세특례 배당소득

Ⅲ. 배당소득의 수입시기와 지급시기

Ⅳ. 배당소득의 과세방법

제4절 사업소득

Ⅰ. 사업소득의 종류

Ⅱ. 사업소득의 수입시기

Ⅲ. 사업소득의 과세방법

Ⅳ. 총수입금액과 필요경비

제5절 근로소득

Ⅰ. 근로소득의 종류

Ⅱ. 근로소득의 수입시기와 지급시기

Ⅲ. 근로소득의 과세 방법

제6절 연금소득

Ⅰ. 연금소득의 종류

Ⅱ. 연금소득의 수입시기와 지급시기

Ⅲ. 연금소득의 과세방법

제7절 기타소득

Ⅰ. 기타소득의 종류

Ⅱ. 기타소득의 수입시기와 지급시기

Ⅲ. 기타소득의 과세방법

제8절 소득금액 계산의 특례

Ⅰ. 부당행위계산부인

Ⅱ. 비거주자 등과의 거래에 대한 소득금액 계산의 특례

Ⅲ. 공동사업에 대한 소득금액 계산의 특례

Ⅳ. 상속의 경우 소득금액의 구분계산

Ⅴ. 결손금 및 이월결손금의 공제

Ⅵ. 채권 등에 대한 소득금액의 계산과 지급명세서의 제출 등에 대한 특례

Ⅶ. 중도해지로 인한 이자소득금액 계산의 특례

제9절 종합소득공제

Ⅰ. 의의

Ⅱ. 인적공제

Ⅲ. 연금보험료공제와 주택담보노후연금 이자비용공제

Ⅳ. 특별공제

Ⅴ. 조세특례제한법상 소득공제

Ⅵ. 종합소득공제의 배제

제10절 퇴직소득세

Ⅰ. 퇴직소득의 범위

Ⅱ. 퇴직소득의 수입시기와 지급시기

Ⅲ. 퇴직소득의 과세방법

제11절 종합소득과세표준 및 세액의 계산

Ⅰ. 종합소득과세표준

Ⅱ. 종합소득세율

Ⅲ. 소득세법상 세액공제

Ⅳ. 조세특례제한법상 세액공제

Ⅴ. 소득세법상 세액감면

Ⅵ. 조세특례제한법상 세액감면

제12절 세액계산의 특례

Ⅰ. 이자소득 등에 대한 종합과세 시 세액계산의 특례

Ⅱ. 직장공제회초과반환금에 대한 세액계산의 특례

Ⅲ. 부동산매매업자에 대한 세액계산의 특례

Ⅳ. 주택임대소득에 대한 세액계산의 특례

Ⅴ. 분리과세 기타소득에 대한 세액계산의 특례

Ⅵ. 연금소득에 대한 세액계산의 특례

제13절 종합ㆍ퇴직소득세의 납세 절차

Ⅰ. 종합ㆍ퇴직소득세의 납세 절차

Ⅱ. 중간예납

Ⅲ. 부동산매매업자의 토지 등 매매차익 예정신고와 납부

Ⅳ. 과세표준의 확정신고와 납부

Ⅴ. 성실신고확인서의 제출

Ⅵ. 퇴직소득 과세표준확정신고

Ⅶ. 세액감면 신청

Ⅷ. 확정신고납부와 분할납부

Ⅸ. 사업장현황신고와 확인

제14절 과세표준의 결정ㆍ경정과 세액의 징수 및 환급

Ⅰ. 과세표준의 결정과 경정

Ⅱ. 세액의 징수와 환급

제15절 가산세

Ⅰ. 개요

Ⅱ. 국세기본법에 따른 가산세의 부과와 감면

Ⅲ. 소득세법상 가산세

제3장 비거주자에 대한 납세의무

Ⅰ. 비거주자에 대한 세액계산 통칙

Ⅱ. 비거주자의 국내사업장

Ⅲ. 비거주자의 국내원천소득에 대한 과세방법

Ⅳ. 비거주자에 대한 분리과세

제4장 원천징수

제1절 일반적인 원천징수

Ⅰ. 원천징수제도

Ⅱ. 원천징수의무자와 징수ㆍ납부

Ⅲ. 이자소득 또는 배당소득에 대한 원천징수

Ⅳ. 근로소득에 대한 원천징수

Ⅴ. 연금소득에 대한 원천징수

Ⅵ. 사업소득에 대한 원천징수

Ⅶ. 기타소득에 대한 원천징수

Ⅷ. 퇴직소득에 대한 원천징수

제2절 납세조합의 원천징수

제3절 원천징수의 특례

제5장 보칙과 벌칙

Ⅰ. 보칙

Ⅱ. 벌칙

저자소개

김 희 철

● 현) 세무법인현인 성동지점 대표세무사

● 현) 한국세무사고시회 총무부회장

● 현) 한국세무사회 세무연수원 교수

● 전) 한국지방세협회 감사

● 전) 성동세무서, 남양주세무서 국세심사위원 및 납세자보호위원회위원

강 상 원

● 현) 세무법인이안컨설팅 강남지점 대표

● 현) 한국세무사고시회 조직부 부회장

● 현) 경기도청 국선대리인

● 현) 서울시 마을세무사

● 전) 강남세무서 국세심사위원

안 준 혁

● 현) 상승세무회계 대표세무사

● 현) 한국세무사고시회 전국청년부 상임이사

● 현) 한국공인중개사협회 세법강사

● 현) 국제재무설계사 CFP

최 왕 규

● 현) 참세무법인 마포지점 대표세무사

● 현) 삼성전자 DS 재산세제 분야 강사

● 현) 한국세무사고시회 전국청년부 부회장

● 전) 경복대학교 세무회계과 겸임교수

장 보 원

● 현) 장보원세무회계사무소 대표

● 현) 한국세무사고시회 회장

● 현) 행정안전부 지방세발전위원

● 현) 법원행정처 전문위원

● 서울시립대학교 세무전문대학원 세무학 박사